一、我们会计平时做表说的“现金等价物”，一般企业只有现金、银行存款、其他货币资金，很少涉及短期能够变现的股票以及其他债券投资。二、严格意义的现金等价物定义：现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

  一般是指从购买之日起，3个月到期的债务投资。现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资： 　　1、它们必须可以转化为确定数额的现金。 　　2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。 　　因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。

  通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。 ###现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产一般的单位也就这些###国债、企业债券、银行债券、购买的可赎回基金、购买的可交易的流动性股票等。

  ###三个月内到期的债券投资等。